Unternehmens­nachfolge Aktuell

UNF-A 1

Dozentin: Dr. Corinna Lindow

• Änderungen des ErbStG / BewG durch das JStG 2024
  Vorstellung der Gesetzesänderungen
• Aktuelle Rechtsprechung / aktuelle Verwaltungsanweisungen
  Überblick und Diskussion aller neuen Urteile, Erlasse und anhängigen Verfahren, u.a. ausführlich das
  Parkhaus-Urteil des BFH , u.a. zu
  • BFH, Urteil v. 10.4.2024 (II R 22/21 und 23/21) – Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung
  • BFH, Urteil v. 28.02.2024 (II R 25/21) - Freibetrag bei Übertragung von Vermögen auf eine Familienstiftung
  • BFH, Urteil v. 15.5.2024 (II R 12/21) – Begünstigungstransfer
  • Niedersächsischen FG v. 13.3.2024 - 3 K 154/23, rkr. – Kein Austausch des Familienheims
  • FG Hamburg v. 27.2.2024 – 3 K 117/22 rkr. – Verschonung bei disquotaler Einlage in PersG
  • FG Münster, Urteil v. 23.5.2024 (3 K 2585/21 Erb) – Werterhöhung von GmbH-Anteilen durch Verzicht auf einen erbvertraglichen Anspruch (Rev. II R 19/24)
  • FG Rheinland-Pfalz, Urteil v. 17.10.2024 4 K 1042/23
  • Schenkungsteuerliche Steuerklassenbestimmung für Erstausstattung von Familienstiftungen
  • Oberste Finanzbehörden der Länder v. 19.11.2024
  • BStBl. 2024 I S. 1432 – Zuordnung von Dritten zur Nutzung überlassenen Grundstücken oder Grundstücksteilen zum Verwaltungsvermögen nach § 13b Abs. 4 Nr. 1 ErbStG; Anwendung des BFH-Urteils vom 28. Februar 2024 II R 27/21
• Fingierte Schenkungen nach § 7 Abs. 8 und 9 ErbStG
  Rechtslage, Rechtsprechung und Beratungshinweise
• Steuerliche Bewertung von Vermögenswerten bei Erbschaft und Schenkung
  Grundlagen, aktuelle Rechtsprechung und Vorgehen bei Sonder- und Spezialfällen (insb. Unternehmens- und Immobilienbewertung, Auslandsvermögen, Nießbrauch)
• Verfahrensrecht und Tax Compliance bei Erbschaft und Schenkung
  Verfahrensrechtliche Pflichten, Wahlrechte und Möglichkeiten insbesondere bei der Unternehmensnachfolge

UNF-A 2

Dozent: Elmar Uricher

• Ehegattentestamente, Testierwille, Unterschrift, Auslegung Schlusserbe/Ersatzerbe, wirksamer Widerruf
• Keine Sittenwidrigkeit der Enterbung bei Heirat einer bestimmten Person
• Nachweis der Annahme des Testamentsvollstrecker Amtes im Grundbuchverfahren
• Vererblichkeit des Rückübertragungsanspruchs aus einem Verfügungsverbot in einem Übergabevertrag
• Erbvertrag vor Eheschließung, Wirksamkeit
• Übertragung eines Grundstücks im Rahmen einer Erbauseinandersetzung als Vorkaufsfall
• Unwirksamer Pflichtteilsverzichtsvertrag als Vereinbarung unter künftigen gesetz-lichen Erben über den Pflichtteil gemäß § 311b Abs. 5 BGB
• Pflichtenverstöße des Vorerben und Schadensersatzanspruch des Nacherben
• Unternehmensverkauf und Gesellschafterdarlehen
• Der nicht auffindbare Erbe
• Der nicht auffindbare Vollmachtgeber
• Ehevertrag und Pflichtteilsverzicht
• Zuwendungsverzicht als Korrektiv der unerwünschten Vermögensnachfolge
• Beschwerdeberechtigter bei Volljährigenadoption
• Unbekannter Erbe § 352 d FamFG
• Erbschaftsteuerpflicht einer betrieblichen Hinterbliebenenversorgung
• Beginn des Begünstigungszeitraums für Einkünfte die mit Erbschaftsteuer belastet sind
• Familienstiftungen als Finanzunternehmen im Sinne des KStG
• Wohnungsunternehmen, Besonderheiten
• Bewertungsgesetz: Kein Abschlag für die Vermietung bei der Bedarfswertermittlung, wenn der Erwerber selbst das Objekt zuvor von dem Zuwendenden angemietet hatte
• Zeitpunkt der Berücksichtigung des Gewinns aus einem Wegzugsteuertatbestand gemäß § 6 AStG
• § 23 EStG: Kein anteiliger Erwerb eines zur Erbmasse gehörenden Grundstücks bei entgeltlichem Erwerb eines Miterbenanteils